Как отразить убытки и прибыль в бухгалтерском учете

Отражение убытка в бухгалтерском учете

Бухгалтерский убыток определяется в конце отчетного периода после сравнения издержек и поступлений. Для фиксации финрезультата — прибыли или убытков — существует счет 99. Отражение хозяйственных действий должно вестись в течение всего финансового года. В конце года производят реформацию баланса и обнуление проводками Дт 90.1 Кт 90.9, Дт 90.9 Кт 90.2 (90.3).

Если по итогам года вы получаете убыток, делается проводка Дт 84 Кт 99.

Как отразить в бухучете прибыль или убыток от продаж

Для фиксации финрезультата делаются проводки. Чтобы отразить прибыль или убыток от продаж, делают такие записи в отчете:

Дт 90-9 Кт 99 — финрезультат “Прибыль”;

Дт 99 Кт 90-9 — финрезультат “Убыток”.

Как отразить в бухгалтерском учете финрезультат от прочих видов деятельности

Помимо продаж ваша фирма проводит и другие хозяйственные операции. Финрезультат от всех остальных видов деятельности тоже нужно указывать в отчете следующим образом:

Дт 99 Кт 91-9 — финрезультат “Убыток”;

Дт 91-9 Кт 99 — финрезультат “Прибыль”.

Где в бухучете собирается информация о чистой прибыли в течение года

Счет 99 является активно-пассивным. Это значит, что он обладает и дебетовым, и кредитовым сальдо. На кредите счета 99 скапливается информация о прибыли организации, а не дебете — данные об убытках. В результате учета всех доход и расходов, на счете 99 рассчитывается чистая прибыль.

Нераспределенная прибыль и ее расходование в бухучете

По окончании финансового года счет 99 закрывается на счет 84 “Нераспределенная прибыль”.  На этом счете содержится итоговая сумма, которую ваша компания накопила к окончанию отчетного периода. В случае образования нераспределенной прибыли бухгалтер должен выполнить закрывающие подводки:

Дт 99 Кт 84 учет чистой прибыли фирмы;

Дт 84 Кт 99 — учет убытка фирмы.

Нераспределенную прибыль можно направить на:

• Погашение предыдущих убытков;
• Хранение на счете 84 для накопления прибыли;
• Выплату дивидендов;
• Образование финансового резерва;
• Увеличение уставного капитала;
• Цели, разрешенные № 14-ФЗ и № 208-ФЗ.

Убыток бухгалтерский и убыток налоговый

Если по итогам бухгалтерского и налогового учета вы получаете одинаковые значения, то дальнейшее начисление налога на прибыль проблем не вызовет. Но при получении разных значений, следует обратиться к ПБУ 18/02. Согласно ст. 283 НК РФ вы можете перенести убытки за текущий налоговый год на будущий, чтобы сократить размер налога прибыль. 

Если вам не совсем понятно что такое бухгалтерский и налоговый убыток, закажите консультацию у нас.

В случае с налоговым и бухгалтерским убытками существует три варианта развития событий:

1. Убытки равны. Бухгалтер должен отразить в отчете условный доход и расход по налогу на прибыль. Это делается проводкой Дт 68 Кт 99. затем нужно отразить отложенный налоговый актив Дт 09 Кт 68;
2. Убыток в налоговом учете, прибыль в бухгалтерском. Закрывая период, бухгалтер условный расход по налогу на прибыль, который должен компенсироваться подводками по ОНО. В итоге налог на прибыль должен равняться 0.
3. Убыток в бухгалтерском учете, прибыль в налоговом. Вычитаем временные разницы, которые привели к отражению ОНА и/или постоянные разницы, которые покажут постоянный налоговый расход.

Погашение перенесенного на будущее убытка

Если в налоговом учете организация получила прибыль, то на сумму это прибыли можно погасить перенесенный на будущее убыток. Погашение можно сделать разными частями или сразу полностью.

Чтобы у вашей организации не было убытков, закажите услуги по бухгалтерскому учету у нас.